上市公司股權(quán)（股份）評估是指具有勝任能力的資產(chǎn)評估專業(yè)人員，通過實施評估現(xiàn)場調(diào)查、收集整理評估資料、核查驗證、評定估算、編制報告等程序，對指定的上市公司股權(quán)（股份）的市場價值或內(nèi)在價值進行評估并出具評估報告的專業(yè)服務行為。上市公司股權(quán)（股份），也稱為股票，包括在深圳證券交易所、上海證券交易所、北京證券交易所的主板、創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板等各種板塊上市交易的股票。不含在香港聯(lián)交所以及境外證券交易所上市交易的股票。（二）程序規(guī)范、技術(shù)規(guī)范《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——企業(yè)價值》；相關的資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則、指南和指導意見。在***案件中，對***持有的**上市公司的**（萬股）股份的市場價值進行評估,評估基準日為*年*月*日；或者，在***案件中，對***持有的**上市公司的**（萬股）股份的非正常情況下（比如存在限售期、較大股份數(shù)量）股票的內(nèi)在價值進行評估,評估基準日為*年*月*日；或者，在***案件中，對***持有的**上市公司的**（萬股）股份的以控股為目的長期持有的股票的內(nèi)在價值進行評估,評估基準日為*年*月*日。股票本身存在交易價格，委托評估是對交易價格的各種處理，比如對限售股份缺乏流動性的處理。非上市公司股權(quán)評估是指具有勝任能力的資產(chǎn)評估專業(yè)人員，通過實施評估現(xiàn)場調(diào)查、收集整理評估資料、核查驗證、評定估算、編制報告等程序，對指定的非上市公司股權(quán)的市場價值進行評估并出具評估報告的專業(yè)服務行為。非上市公司股權(quán)，也就是單位和個人對外投資形成的股權(quán)，包括具備控制權(quán)的對外長期股權(quán)投資（即控股股權(quán)），和缺乏控制權(quán)的對外長期股權(quán)投資（即非控股股權(quán)）。（二）程序規(guī)范、技術(shù)規(guī)范《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——企業(yè)價值》；《私募投資基金非上市股權(quán)投資估值指引（試行）》（中國證券投資基金業(yè)協(xié)會）；《非上市公司股權(quán)估值指引》（中國證券業(yè)協(xié)會）；相關的資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則、指南和指導意見。在***案件中，對***持有的**公司**%的股權(quán)市場價值進行評估,評估基準日為*年*月*日；評估基準日通常為企業(yè)財務報表日，為月末、季末或年末，也可以為其他時點，比如股權(quán)交割日。（1）投資協(xié)議，被投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照和公司章程，利潤分配協(xié)議（政策）；（2）被投資企業(yè)截至基準日的當期財務報表和審計報告及之前至少一個會計年度的財務報表和審計報告；（3）企業(yè)經(jīng)營情況及經(jīng)營指標；（4）被投資企業(yè)擁有的房屋、土地、專利、著作權(quán)、礦業(yè)權(quán)等資產(chǎn)的權(quán)屬證明文件（如有）；（5）如果涉及控股權(quán)，需要被投資企業(yè)資產(chǎn)評估申報表一套；（6）如果相應的股權(quán)設定了質(zhì)押擔保或者凍結(jié)（輪候凍結(jié)）等情形，需提供相應的質(zhì)押登記文件和股權(quán)凍結(jié)證明文件。（1）被投資企業(yè)前三年的審計報告及會計報表電子賬套及記賬憑證、賬冊；1.關注產(chǎn)權(quán)持有人對被投資企業(yè)出資的認繳額與實繳額，相關當事人需書面提供并確認實繳金額；2.評估人員需要對資產(chǎn)進行現(xiàn)場調(diào)查時，相關當事人應當給予配合。現(xiàn)場調(diào)查應保留必要的文字、語音、照片、影像等資料，以書面形式記錄調(diào)查的時間、地點、過程、結(jié)果等，參與調(diào)查的相關當事人應當共同確認。上市交易的債券評估是指具有勝任能力的資產(chǎn)評估專業(yè)人員，通過實施評估現(xiàn)場調(diào)查、收集整理評估資料、核查驗證、評定估算、編制報告等程序，對指定的上市交易的債券的市場價值進行評估并出具評估報告的專業(yè)服務行為。上市交易的債券，也稱為可流通債券，是指可以在證券市場上交易、自由買賣的債券，不包括不能在證券市場自由交易的債券。（二）程序規(guī)范、技術(shù)規(guī)范尚無專門的評估準則，可參考相關的資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則、指南和指導意見。在***案件中，對***持有的**元上市交易的債券的市場價值進行評估,評估基準日為*年*月*日。持有的債券購買憑證，或者可以證明債券數(shù)量的相關材料。債券可以在市場上自由買賣、交易時，債券的現(xiàn)行市價就是債券的評估值，一般按照評估基準日的收盤價確定評估值，相關當事人應當注意該評估價值應隨市場價格變化而適當調(diào)整。非上市交易債券的評估是指具有勝任能力的資產(chǎn)評估專業(yè)人員，通過實施評估現(xiàn)場調(diào)查、收集整理評估資料、核查驗證、評定估算、編制報告等程序，對指定的不可流通債券的市場價值進行評估并出具評估報告的專業(yè)服務行為。非上市交易債券（不可流通債券），是指不能在證券市場上交易、自由買賣的債券。（二）程序規(guī)范、技術(shù)規(guī)范尚無專門的評估執(zhí)業(yè)準則，可參考其他資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則、指南和指導意見。在***案件中，對***持有的**元的不可流通的債券的市場價值進行評估,評估基準日為*年*月*日。1.持有的債券購買憑證，或者可以證明債券數(shù)量的相關材料；對于非上市交易債券的本金、利息、付息方式等，需要有明確的證明材料。企業(yè)一般債權(quán)的評估是指具有勝任能力的資產(chǎn)評估專業(yè)人員，通過實施評估現(xiàn)場調(diào)查、收集整理評估資料、核查驗證、評定估算、編制報告等程序，對指定的債權(quán)的市場價值進行評估并出具評估報告的專業(yè)服務行為。債權(quán)在法律上是一種權(quán)利，在會計上是一種定義。評估中的一般債權(quán)包括企業(yè)的應收賬款、其他應收款、預付賬款和應付票據(jù)等，可以“打包”委托評估，也可以單獨委托評估。（二）程序規(guī)范、技術(shù)規(guī)范尚無專門的資產(chǎn)評估準則，可參考相關的資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則、指南和指導意見。在***案件中，對***持有的**元債權(quán)（詳見財產(chǎn)清單）的市場價值進行評估,評估基準日為*年*月*日。（1）委托評估的債權(quán)財產(chǎn)清單，包括企業(yè)的應收賬款、其他應收款、預付賬款和應收票據(jù)的一類或者幾類，分列各項債權(quán)明細，每項需列明債務人、發(fā)生時間、形成原因、賬齡、金額等要素；（2）債權(quán)證明文件，包括記賬憑證、交易事項合同、判決/裁定/裁決書、法院裁定終(中)止執(zhí)行法律文書、董事會決議等一種或多種文件；（4）應收票據(jù)如為商業(yè)匯票，需要提供票據(jù)復印件或電子影印件；（6）債務重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃（如有）；（7）對于大額的債權(quán)，需要提供債務人經(jīng)營狀況、財務狀況（財務報表）等材料。（1）應收款項涉及的業(yè)務是否仍在開展，是否與債務人持續(xù)發(fā)生業(yè)務；（2）企業(yè)的壞賬政策以及同類企業(yè)的壞賬政策。關注債權(quán)形成及存在的法律依據(jù)，債權(quán)人需提供書面證據(jù)。損失類評估是一種不同于資產(chǎn)以交易為目的的評估業(yè)務，一般將該類業(yè)務理解為一項其他權(quán)益類評估。資產(chǎn)損失的評估是指具有勝任能力的評估專業(yè)人員，通過實施評估現(xiàn)場調(diào)查、收集整理評估資料、核查驗證、評定估算、編制報告等程序，對指定資產(chǎn)由于當事人的過錯（或過失）行為導致的價值損失進行評估并出具評估報告的專業(yè)服務行為。在司法審判實踐中，涉及資產(chǎn)損失的評估事項主要包括車輛貶值損失、漏水資產(chǎn)損失（比如漏水導致裝修、家具或者字畫、奢侈品包等物品損失）、火災資產(chǎn)損失（比如火災導致裝修、家具或者字畫等物品損失）。（二）程序規(guī)范、技術(shù)規(guī)范資產(chǎn)損失類評估尚沒有明確的準則和規(guī)范，可以參考相關的資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則、指南、指導意見。在**案件中，對***（資產(chǎn)擁有者、產(chǎn)權(quán)人）的資產(chǎn)（比如車輛、裝修、家具或者字畫、奢侈品包等）損失進行評估。評估基準日為*年*月*日，為資產(chǎn)發(fā)生損失的日期。（1）造成損失的資產(chǎn)清單。具體包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置成本、購置時間、資產(chǎn)損失程度等；（3）資產(chǎn)損失的鑒定報告或者相關方達成的一致意見；（4）損失資產(chǎn)的權(quán)屬文件：比如車輛所有權(quán)登記證書、車輛行駛證，資產(chǎn)的購建合同及付款憑證，裝修工程的圖紙及預決算資料等；（5）損失發(fā)生前資產(chǎn)的狀態(tài)，能夠正常使用的證明文件、損失前資產(chǎn)的影像資料等。（2）第三方出具的修復工程資料，修復工程預算資料等。1.評估人員需要對發(fā)生損失的資產(chǎn)進行現(xiàn)場調(diào)查，相關當事人應當給予配合?，F(xiàn)場調(diào)查應保留必要的文字、語音、照片、影像等資料，以書面形式記錄調(diào)查的時間、地點、過程、結(jié)果等，參與調(diào)查的相關當事人應當共同確認；2.評估人員不僅要調(diào)查損失形成后的現(xiàn)狀情況，還需要調(diào)查了解資產(chǎn)損失前的物理狀況和利用狀況；3.對于事故導致的資產(chǎn)損失以及范圍，需要提供能夠說明因果關系的證據(jù)材料。二、運營損失（比如運營車輛運營損失，店鋪運營損失）運營損失評估是指具有勝任能力的評估專業(yè)人員，通過實施評估現(xiàn)場調(diào)查、收集整理評估資料、核查驗證、評定估算、編制報告等程序，對指定業(yè)務的運營損失進行評估并出具評估報告的專業(yè)服務行為。運營損失，是由于過錯（過失）方的責任，導致受害主體的經(jīng)營活動無法正常進行，從而導致受害主體經(jīng)濟利益受損。比如由于事故導致出租車無法行駛引起的運營損失、由于火災導致店鋪停業(yè)引起的運營損失、由于經(jīng)營場地遭受人為破壞引起的運營損失等。（二）程序規(guī)范、技術(shù)規(guī)范運營損失評估尚沒有明確的準則和規(guī)范，一般參考相關資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則、指南、指導意見。在**案件中，對**方因為某事項或行為引起的某期間的運營損失進行評估。評估基準日為*年*月*日（通常為某事項或行為的發(fā)生日期）。（1）運營損失的依據(jù)或者法院認定的鑒定文件，具體包括受損業(yè)務、受損程度（比如停業(yè)*天、成本增加***元或者利潤下降**%）等內(nèi)容；（2）損失發(fā)生前，相應業(yè)務的前一年及一期（年初至發(fā)生日）財務數(shù)據(jù)（比如經(jīng)過審計或者經(jīng)過法院認可的財務報表）；（3）如果業(yè)務涉及行政許可或特許經(jīng)營，需要提供許可合同或者特許經(jīng)營合同。（2）同類企業(yè)、同類業(yè)務的財務資料。1.評估人員需要對發(fā)生運營損失的資產(chǎn)進行現(xiàn)場調(diào)查，相關當事人應當給予配合。現(xiàn)場調(diào)查應保留必要的文字、語音、照片、影像等資料，以書面形式記錄調(diào)查的時間、地點、過程、結(jié)果等，參與調(diào)查的相關當事人應當共同確認；2.對于同一案件引發(fā)的損失，可能同時發(fā)生資產(chǎn)損失和運營損失；3.對于經(jīng)營期限變化導致的損失，一般只涉及運營損失。三、知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)損失知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)損失評估是指具有勝任能力的評估專業(yè)人員，通過實施評估現(xiàn)場調(diào)查、收集整理評估資料、核查驗證、評定估算、編制報告等程序，對指定的知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)損失進行評估并出具評估報告的專業(yè)服務行為。知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)是指違反知識產(chǎn)權(quán)保護法規(guī)，未經(jīng)知識產(chǎn)權(quán)所有人許可，非法利用其知識產(chǎn)權(quán)，侵犯國家對知識產(chǎn)權(quán)的管理秩序和知識產(chǎn)權(quán)所有人的合法權(quán)益的行為。顧名思義，知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)損失即由于侵權(quán)行為的發(fā)生，從而給知識產(chǎn)權(quán)所有人帶來利益上的損失。（二）程序規(guī)范、技術(shù)規(guī)范侵權(quán)損失評估尚沒有專門的準則和規(guī)范，一般參考《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則——無形資產(chǎn)》、《知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估指南》、《專利資產(chǎn)評估指導意見》、《商標資產(chǎn)評估指導意見》、《著作權(quán)資產(chǎn)評估指導意見》以及其他資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準則、指南、指導意見、相關專業(yè)規(guī)范開展評估工作。對被訴侵權(quán)行為導致的**項專利權(quán)（商標權(quán)、著作權(quán)）的侵權(quán)損失進行評估,評估基準日為*年*月*日，通常為侵權(quán)行為發(fā)生的日期。對于著作權(quán)侵權(quán)，需要明確被侵權(quán)的財產(chǎn)權(quán)項，比如“**作品**權(quán)利”或者“**作品**、**等權(quán)利組合”。對于專利侵權(quán)，必需提供：①專利證書、專利登記簿副本或法院認可的其他權(quán)屬資料，實用新型專利還應提交專利評價報告；②專利的獲利能力相關的信息、資料，包括收益方式及具體收益的詳細財務數(shù)據(jù)，如果無法提供收益情況，也可提供專利的研發(fā)申請等費用的情況；③侵權(quán)方的非法所得相關情況和/或權(quán)利方由于被侵權(quán)的損失情況和/或權(quán)利方專利轉(zhuǎn)讓或許可情況。對于商標侵權(quán)，必需提供：①有效的商標注冊證書或其他權(quán)屬及登記資料；②商標使用情況，包括使用人、使用范圍、使用時間，商標產(chǎn)品收益方式及具體收益的詳細財務數(shù)據(jù)，如果無法提供收益情況，也可提供商標的注冊、宣傳推廣等費用的情況；③侵權(quán)方的非法所得相關情況和/或權(quán)利方由于被侵權(quán)的損失情況和/或權(quán)利方商標權(quán)轉(zhuǎn)讓或許可情況。對于著作權(quán)侵權(quán)，必需提供：①著作權(quán)登記證書或其他權(quán)屬證明材料；②作品基本情況，本著作權(quán)或類似著作權(quán)的收益方式及具體收益的詳細財務數(shù)據(jù)，如果無法提供收益情況，也可提供著作權(quán)的創(chuàng)作、宣傳推廣等費用的情況；③侵權(quán)方的非法所得相關情況和/或權(quán)利方由于被侵權(quán)的損失情況和/或權(quán)利方著作權(quán)轉(zhuǎn)讓或許可情況。對于專利侵權(quán)，可提供：①專利權(quán)利要求書、專利說明書及其附圖；②專利技術(shù)的研發(fā)過程、技術(shù)實驗報告，專利資產(chǎn)所屬技術(shù)領域的發(fā)展狀況、技術(shù)水平、技術(shù)成熟度、同類技術(shù)競爭狀況、技術(shù)更新速度等有關信息、資料；③如果技術(shù)效果需要檢測，還應當收集相關產(chǎn)品檢測報告；④專利產(chǎn)品的適用范圍、市場需求、市場前景及市場壽命、同類產(chǎn)品的競爭狀況等相關的信息資料。對于商標侵權(quán)，可提供：①商標的知名度，相關商品或者服務的銷售渠道和銷售網(wǎng)絡等；②商標宣傳工作的持續(xù)時間、程度、費用和地理范圍；③商標核定使用的商品或者服務的使用范圍、市場需求、同類商品或者服務的競爭狀況、相應的行業(yè)協(xié)會定期發(fā)布的行業(yè)利潤率或平均利潤率資料；④商標權(quán)利維護方面的情況，包括權(quán)利維護方式、效果、成本費用等；⑤商標以往的評估及交易情況。對于著作權(quán)侵權(quán)，可提供：①著作權(quán)權(quán)利維護情況；②相關行業(yè)政策與作品市場發(fā)展狀況；③作品的使用范圍、市場需求、同類產(chǎn)品的競爭狀況等。1.關注侵權(quán)行為涉及的知識產(chǎn)權(quán)（專利、商標、著作權(quán)）的法律狀態(tài)，比如專利權(quán)是否在保護期內(nèi)，商標權(quán)和著作權(quán)是否處于有效期內(nèi)；2.關注侵權(quán)行為涉及的知識產(chǎn)權(quán)是否已經(jīng)轉(zhuǎn)讓或者許可他方使用；3.關注侵權(quán)行為所涉及的知識產(chǎn)權(quán)標的、所處行業(yè)及產(chǎn)業(yè)發(fā)展需求；4.關注被訴侵權(quán)方的主觀惡意情形，尤其是是否符合知識產(chǎn)權(quán)懲罰性賠償規(guī)則的適用條件；5.關注知識產(chǎn)權(quán)的應用情況，包括相應的產(chǎn)品/服務的銷售情況及收入占比。比如專利技術(shù)的產(chǎn)品/服務是否已在市場出售/應用，以及銷售收入的占比情況，商標延及的產(chǎn)品/服務市場銷售情況及銷售收入的占比，著作權(quán)的產(chǎn)品/服務的市場銷售情況及銷售收入的占比等。其他財產(chǎn)損失是指除上述情形以外的其他財產(chǎn)或者利益損失，可參考上述委托事項開展資產(chǎn)評估工作。①必需資料：是委托進行資產(chǎn)評估所必須的資料，也就是所需評估資料的最低要求；②一般資料：是為了保證評估結(jié)果的合理性、公允性，所需要進一步補充的資料。
